空き家を売却したら申告は必要？確定申告の条件や計算方法も解説

空き家を売却する際には、税務上の手続きが関わってくるため、事前の準備が大切です。
とくに、確定申告の有無や内容によっては、思わぬ負担が発生するおそれもあります。
本記事では、空き家売却時の確定申告の必要性や申告漏れのリスク、譲渡所得税の計算方法について解説いたします。

空き家売却では確定申告が必要か

空き家を売却して譲渡益が出た場合、譲渡所得として所得税や住民税の課税対象になります。
そのため、売却の翌年に確定申告をおこなうことが義務付けられています。
譲渡所得とは、売却価格から取得費や譲渡費用を差し引いた金額です。
利益が出ていない場合でも、損益通算や繰越控除を活用することで、節税効果が得られることがあります。
とくに、給与所得など他の所得がある方は、売却損を申告することで、税負担の軽減が期待できるでしょう。
このように、利益の有無にかかわらず、確定申告は大切な手続きとなります。
また、空き家の売却には「被相続人の居住用財産の特例」によって、譲渡所得から最大3,000万円の特別控除を適用できる可能性があります。

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空き家売却で確定申告を怠るとどうなるか

空き家の売却で確定申告をおこなわなかった場合、無申告加算税や延滞税が課されることになります。
無申告加算税は、本来納めるべき税額に対して加算され、延滞税は納付が遅れた日数に応じて増加する税金です。
さらに、申告の遅れが悪質と判断されると、税務調査の対象になったり、重加算税が課されたりすることもあります。
なお、期限内に申告をおこなうことで、これらのリスクを避けることが可能です。
また、申告期限を過ぎてしまった場合でも、自主的に申告すればペナルティを軽減できる場合があります。
このように、申告を怠ることで、経済的・心理的な負担が生じるため、注意が必要です。

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空き家を売却した際の譲渡所得税の計算方法

譲渡所得税は、「譲渡所得×税率」で計算されます。
譲渡所得は、売却価格から、取得費と譲渡にかかった費用を差し引いて算出することが可能です。
この取得費には、購入価格だけでなく、購入時の諸費用やリフォーム費用の一部も含まれます。
また、所有期間に応じて税率が異なり、5年以下の保有期間であれば、短期譲渡所得として高い税率が適用されることも覚えておきましょう。
一方、5年を超えると、長期譲渡所得として低い税率が適用され、税負担が軽減されます。
相続によって取得した空き家の場合、所有期間の計算には被相続人の保有期間も含めることができるため、長期譲渡となる可能性があります。
さらに、前述の特別控除を利用すれば、一定の条件を満たすことで、課税対象となる譲渡所得を大幅に減らすことが可能です。

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まとめ

空き家の売却で利益が出た場合は、確定申告が必要であり、損失が出た場合でも、節税のために申告する価値があります。
確定申告を怠ると、加算税や延滞税などのペナルティが発生し、最悪の場合は、重い追徴課税を受ける可能性もあります。
譲渡所得税は、所有期間により税率が異なり、特例制度や控除を適用することで、納税額を軽減することが可能です。
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